Contas Group Consulting

Proiectul Start-up Nation

De aceasta data discutam despre un proiect de major interes pentru tinerii antreprenori mai precis proiectul Start-up Nation. Statul vine in intampinarea noilor antreprenori prin intermediul acestui program astfel dorim sa analizam proiectul din punct de vedere fiscal.
In acest moment, proiectul se afla inca in dezbatere publica si potrivit celor mai recente declaratii ale oficialilor din Guvern, prograul Start-up Nation ar urma sa se deschida din 2 mai, cel tarziu, insa pana acum Guvernul a intarziat deja cu emiterea hotararii privind normele de aplicare. Astfel este foarte important sa cunoastem din timp detaliile acestuia pentru a ne putea pregati din timp planul de afaceri.
In primul rand am vrea sa mentionam faptul ca plafonul maxim pentru care se aloca fonduri este de 200.000 lei, contributia proprie fiind zero (0) si este aplicabil firmelor infiintate de d**a data de 31.01.2017. Vorbim deci de start-up-uri, societati nou infiintate. Programul are cateva coduri CAEN, pentru care nu este eligibil, mai precis domenii precum: pescuit, acvacultura sau produse articole primare. De un punctaj mult mai mare se bucura: domeniul IT, productia sau industria creativa, iar serviciile dispun de asemenea de un punctaj semnificativ.
Una din conditiile principale pentru aplicarea la acest proiect este crearea de noi locuri de munca, astfel este necesara crearea a minim doua locuri de munca, dar punctaj mai mare este primit pentru trei locuri de munca. Din punct de vedere fiscal, o data cu demararea proiectului si angajarea a cel putin doua persoane se va reduce si impozitul.
Am discutat in episoadele anterioare de faptul ca impozitul pe venitul microintreprinderilor este de 1% in cazul in care avem minim un salariat pe societate, fata de 3% in cazul in care nu avem nici un salariat.
Intre cheltuielile eligibile, conform acestui program sunt mentionate: echipamentele tehnologice, masini, utilaje, aparate si instalatii de masura, autoutilitare, investitii in active necorporale (brevete de inventie, marci, servicii software), echipamente IT, tehnica de calcul, mobilier, realizarea unui webiste, chiria pentru spatii de lucru, de productie si spatii pentru prestari de servicii si comert, achizitionare de instalatii, cursuri de dezvoltare a abilitatilor antreprenoriale, consultanta pentru intocmirea documentatiei pentru acest proiect . Putem observa faptul ca majoritatea cheltuielilor eligibile duc spre sfera TVA-ului. Astfel daca vom achizitiona echipamente sau utilaje in functie de domeniul in care dorim sa activam, vorbim deci de o valoare mare a investitiei. Va fi important de analizat optiunea de inscrire in scopuri de TVA de la inceput, pentru a dispune de un TVA deductibil al investitiei. Insa acest lucru, asa cm a fost prezentat si in episoadele trecute, este important sa fie analizat individual pentru determinarea beneficiului total adus de o asemenea decizie.
Chiar daca realizarea de astfel de proiecte pentru programul Start-up Nation nu intra in obiectul nostru de activitate, am considerat relevant pentru clientii nostri sa abordam acest subiect, intrucat dorim sa venim in sprijinul noilor antreprenori. Conta Stroescu va poate sprijini prin serviciul de consultanta pentru inceperea afacerii.

Cumperi servicii? Fara aceste acte, Fiscul nu te lasa sa le deduci

Pentru serviciile primite de la furnizori, documentatia care le insotește este foarte importanta in cazul unui control de la Fisc. In functie de actele intocmite de firma, inspectorii fiscali permit deductibilitatea, integrala sau partiala, a cheltuielilor ocazionate de achizitia acelor servicii. Daca documentatia este necorespunzatoare (lipsește, este greșit intocmita ori incompleta), angajatii Fiscului veniti in control pot decide chiar ca acele cheltuieli sunt nedeductibile in totalitate.

Greseli constatate cel mai des de inspectorii Fiscului

1. Nu exista o documentatie privind prestarea serviciilor.
Risc: Autoritatile considera cheltuiala nedeductibila.
Solutie: Realizarea contractelor si rapoartelor de activitate in care sa se prezinte detaliat serviciile prestate, obiectivele atinse, fise privind timpul alocat activitatilor prestate. Actiunile intreprinse de catre furnizor nu trebuie sa fie generale, ci trebuie sa fie cât mai detaliate.

2. Nu se factureaza sumele trecute in contracte.
Risc: Autoritatile considera cheltuiala deductibila doar sumele trecute in contract.
Solutie: Sa se incheie acte aditionale care vor ajusta pretul din contract.

3. Se primesc facturi cu cheltuielie de consultanta (marketing, HR, audit etc.) de la compania-mama, fara sa se explice utilitatea acestora.
Risc: Autoritatile vor considera cheltuiala nedeductibila, chiar daca exista dosarul preturilor de transfer.
Solutie: documentarea necesitatii serviciilor primite de la compania-mama.

Verificari pe care le face Fiscul in cazul serviciilor achiziționate de la furnizori

1. Cheltuielile sunt facute in scopul desfașurarii activitatii?
Din punct de vedere fiscal, sunt cheltuieli deductibile doar cheltuieli efectuate in scopul desfașurarii activitatii. Altfel spus, orice cheltuiala inregistrata trebuie sa aiba legatura cu activitatea companiei.

Organele fiscale pot sa reclasifice o cheltuiala deductibila in cheltuiala nedeductibila, daca societatea nu reușește sa demonstreze utilitatea acesteia. Companiile din cadrul unui grup de firme pot deduce cheltuieli de administrare, management, consultanta de la compania-mama doar:
- daca aceste servicii sunt efectiv prestate și
- daca firma din România demonstreaza ca a avut nevoie de aceste servicii.

2. Exista contractul de prestari servicii și documente justificative?
Serviciile trebuie sa fie efectiv prestate și sa fie executate in baza unui contract incheiat intre parti. Justificarea prestarii efective a serviciilor se efectueaza prin:
- situatii de lucrari;
- procese-verbale de receptie;
- rapoarte de lucru;
- studii de fezabilitate;
- studii de piata;
- orice alte materiale corespunzatoare.

3. Furnizorul mai este activ?
Organele fiscale verifica daca furnizorii sunt activi sau au cod valid de TVA. Companiile care achizitioneaza bunuri sau servicii de la companii carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA nu au drept de deducere a TVA aferente acelor achizitii.