Contabilitate

„Regula numărul 1: Nu pierde niciodată bani.
Regula numărul 2: Nu uita niciodată regula nr. 1” - Warren Buffet

Nou!!!!!
Clientii nostri apeleaza la servicii de audit ca o masura de asigurare a riscului financiar si fiscal ridicat la care sunt expusi in desfasurarea activitatii lor de baza. Serviciile de audit realizate de noi acopera o gama larga de arii ale aceleasi activitati sau ale unor activitati diferite incepand de la auditarea de baza a activitatii prestate pana la cea a intreg sistemului informational cu posibilitatea integrarii subsistemelor in sistem pe structura piramidala. Auditul prin obiectul, consistenta si chintesenta sa confera oricarui aparat managerial confort si asigurare impotriva riscurilor. Auditul ofera siguranta, punct de plecare in dezvoltare si, bineinteles, utilitate maxima.
Am structurat serviciile de audit analizand cererile clientilor nostri astfel: • Audit intern • Audit de sistem / per sistem & Integrarea sistemului pe structura piramidala • Audit financiar • Audit contabil • Auditul tranzactiilor • Audit extern. Va asteptam sa va convingeti!!! Echipa Fiscalitate POD!!!!

De la 1 ianuarie 2014 plata CASS a devenit obligatorie si pentru persoanele care obtin venituri din inchirierea imobilelor, se arata in OUG nr. 88/2013 care a schimbat anul trecut Codul fiscal.

Potrivit noilor reglementari, au calitatea de contribuabili la sistemul public pensii si la cel de asigurari sociale de sanatate persoanele care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor.

Totusi, in actul normativ se specifica in continuare ca persoanele care obtin astfel de venituri nu datoreaza contributie de asigurari sociale (CAS), adica nu contribuie la sistemul public de pensii, in schimb trebuie sa plateasca contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS).

Cum se calculeaza CASS pentru veniturile din chirii?

Dispozitiile care au intrat in vigoare la 1 ianuarie 2014 stabilesc de asemenea si modul de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate.

Astfel, pentru cei care obtin venituri din inchirierea imobilelor, baza lunara de calcul al CASS reprezinta diferenta dintre venitul brut si cheltuiala deductibila determinata prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut, diferenta dintre totalul veniturilor incasate si cheltuielile efectuate in scopul realizarii acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentand contributii sociale, sau valoarea anuala a normei de venit, d**a caz, raportata la cele 12 luni ale anului si nu poate fi mai mica decat un salariu de baza minim brut pe tara, daca acest venit este singurul asupra caruia se calculeaza contributia.

Mai mult, baza lunara de calcul nu poate fi mai mare decat valoarea a de cinci ori castigul salarial mediu brut.

Cu alte cuvinte, baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale de sanatate nu poate fi mai mica de 850 lei – salariul minim brut valabil de la 1 ianuarie 2014 si nici mai mare de 11.490 lei – de cinci ori salariul mediu brut (n.r. castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat pentru 2014 este de 2.298 lei, astfel ca 2.298 lei x 5 = 11.490 lei).

Mai exact, suma asupra careia se va aplica cota de 5,5% a contributiilor de asigurari sociale de sanatate nu va fi mai mica de 850 lei, dar nici nu va depasi 11.490 lei.

In aceste conditii, o persoana care va obtine doar venituri din chirii si nu va avea niciun fel de cheltuieli ocazionate de aceste venituri va plati CASS in valoare de cel putin 46,75 lei, dar nu mai mult de 631,95 de lei.

Link de verificare a codurilor de TVA ale societatilor cu sediul in statele membre UE:

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html?locale=ro

VIES Puteţi verifica validitatea unui număr de înregistrare pentru TVA eliberat de orice stat membru prin selectarea statului membru respectiv din meniul drop-down alăturat şi prin introducerea numărului de înregistrare care urmează a fi validat.

In randurile urmatoare, ne propunem sa identificam solutia corecta pentru o persoana juridica romana, platitoare de TVA, inscrisa in ROI, care incheie un contract de consultanta cu o persoana juridica straina (UE).

In urma verificarilor ulterioare, se constata ca persoana juridica straina (UE) nu este inregistrata in VIES. Vom stabili daca factura fiscala in acest caz va trebui intocmita cu TVA si daca exista obligatia depunerii Declaratiei 390.

Daca persoana juridica din UE nu are un cod valid de TVA, verificabil in VIES, inseamna ca aceasta nu este o persoana impozabila din punctul de vedere al TVA, iar factura se va emite cu TVA de 24%, fiind aplicabile regulile privind locul prestarii de la art. 133 alin. (1) din Codul fiscal.

In opinia noastra nu aveti obligatia sa depuneti declaratia 390 - fiind considerata prestare locala de servicii, si nu intracomunitara.

Obligativitate codului valid de TVA este prevazuta la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, punctul 9 din normele metodologice de aplicare a TVA:

(9) In cazul serviciilor pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de persoane impozabile stabilite in Romania, atunci cand beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru si serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau un sediu fix aflat in alt stat membru decat Romania, prestatorul trebuie sa faca dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in Comunitate.

Se considera ca aceasta conditie este indeplinita atunci cand beneficiarul comunica prestatorului o adresa a sediului activitatii economice sau, d**a caz, a unui sediu fix din Comunitate, precum si un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, inclusiv in cazul persoanelor juridice neimpozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Comunitate are statutul de persoana impozabila:

a) atunci cand respectivul client i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA si daca prestatorul obtine confirmarea validitatii codului de inregistrare respectiv, precum si a numelui/denumirii si adresei aferente acestuia in conformitate cu art. 31 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 al Consiliului din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativa si combaterea fraudei in domeniul taxei pe valoarea adaugata;

b) atunci cand beneficiarul nu a primit inca un cod individual de inregistrare in scopuri de TVA, insa il informeaza pe prestator ca a depus o cerere in acest sens, si daca prestatorul obtine orice alta dovada care demonstreaza ca clientul este o persoana impozabila sau o persoana juridica neimpozabila care trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA, precum si daca efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de client, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cm ar fi cele legate de verificarea identitatii ori a platii.

Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Comunitate are statutul de persoana neimpozabila atunci cand demonstreaza ca acel client nu i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal, in functie de natura serviciului. Prevederile prezentului alineat se completeaza cu prevederile alin. (4).

Termene depundere situatii financiare anuale:

Conform OMFP 79/21.01.2014, in anul 2014, termenele pentru depunerea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sunt următoarele:

- pentru societăţile comerciale, societăţile/companiile naţionale, regiile autonome, institutele naţionale de cercetare-dezvoltare termenul de depunere este de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, adica 30.05.2014.

- pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 din Lg 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, termenul este de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, adica 30.04.2014


Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la constituire până la 31 decembrie, nu întocmesc situaţii financiare anuale şi situaţii financiare anuale simplificate şi vor depune, la unităţile teritoriale ale MFP, o declaraţie pe propria răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.

Pe perioada lichidării, persoanele juridice aflate în lichidare depun o raportare contabilă anuală în termen de 90 de zile de la încheierea anului calendaristic, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

Incepand cu luna Martie 2014 certificarea declaraţiilor fiscale depuse la organele fiscale din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală devine opţională prin abrogarea prevederilor de la art. 83 din Codul de Procedură Fiscală, inclusiv pentru declaraţiile rectificative. Certificarea declaraţiilor fiscale de către contribuabili va reprezenta un criteriu de evaluare în analiza de risc fiscal atunci când se va efectua selecţia contribuabililor supuşi inspecţiei fiscale.