AFO BV

Aangifte personenbelasting aj. 2021: Tax-On-Web nu beschikbaar!

PERSONENBELASTING - AANGIFTE

De fiscus heeft op 05.05.2021 zijn persconferentie gehouden over de aangifte in de personenbelasting aj. 2021.

Opvallend is dat, net zoals vorig jaar, de indieningstermijnen ondanks de coronacrisis niet verlengd worden. Concreet gelden de volgende indieningsdata:
• op papier: 30 juni;
• elektronisch: 15 juli;
• via mandataris: 21 oktober.
Het is in principe niet mogelijk om een bijkomende termijn aan te vragen.
Tax-on-Web is sinds 05.05.2021 beschikbaar via MyMinFin: https://eservices.minfin.fgov.be/myminfin-web/. Wie de aangifte nog op papier indient zal deze in de loop van de maand mei ontvangen via de post.
Ook dit jaar ontvangt een groot deel van de belastingplichtigen een voorstel van vereenvoudigde aangifte (VVA). Zijn de gegevens juist en volledig dan moet men hiervoor niets meer doen. Zoniet moet men vóór het verstrijken van de indieningstermijn de nodige gegevens aanpassen.
Na de problemen van vorig jaar worden er dit jaar iets minder VVA verstuurd. Belastingplichtigen die dit jaar geen VVA meer krijgen, worden daarover geïnformeerd per brief of via een eBox-notificatie.
Voor wie hulp nodig heeft bij het invullen van de aangifte zijn er door de coronacrisis geen fysieke invulsessies voorzien. Op afspraak kan men wel telefonische hulp krijgen tot uiterlijk 30 juni.
Voor meer info over de nieuwigheden van de aangifte en van het voorstel van vereenvoudigde aangifte, zie:https://financien.belgium.be/sites/default/files/downloads/111-persconferentie-aangifte-2021.pdf
Bron: https://financien.belgium.be/nl/Actueel/opening-tax-on-web-indieningstermijnen-aangiften-2021

De aangifte personenbelasting aj. 2021 werd voorgesteld door de fiscus. De gebruikelijke indieningstermijnen zijn van toepassing en Tax-On-Web is sinds 05.05.2021 beschikbaar.

Opening Tax-on-web en indieningstermijnen voor de PB-aangifte Opening Tax-on-web Tax-on-web is vanaf nu beschikbaar voor de aangifte in de personenbelasting voor aanslagjaar 2021.

Sociale bijdragen laten betalen door uw vennootschap?

U verneemt van een collega dat hij zijn sociale bijdragen steeds laat betalen door zijn vennootschap. Zijn boekhouder heeft hem immers gezegd dat dit veel interessanter is. Is dat effectief zo of hangt het er een beetje van af?
Sociale bijdragen privé betalen
Privé aftrekbaar. Zover was u natuurlijk ook al. Betaalt u uw sociale bijdragen zelf, dan zijn deze (net als uw VAPZ) bij u privé aftrekbaar van uw belastbaar inkomen.
Voorbeeld. U neemt een loon op uit uw vennootschap van € 45.000 en u betaalt thans per kwartaal € 1.900 sociale bijdragen of m.a.w. € 7.600 op jaarbasis. Uw belastbaar inkomen is dan gelijk aan € 45.000 - € 7.600 = € 37.400 .
Uw BV betaalt uw sociale bijdragen
Mag uw vennootschap die betalen? Voor uw sociale kas speelt het geen rol wie elk kwartaal uw sociale bijdragen betaalt. U kunt die m.a.w. perfect privé betalen van het loon dat u opneemt uit uw vennootschap, maar u kunt deze laatste ook rechtstreeks de factuur laten betalen.
Privé belastbaar en aftrekbaar! Het feit dat uw vennootschap uw privé sociale bijdragen betaalt, is in eerste instantie een privé belastbaar voordeel, net zoals voor uw auto van de vennootschap. U wordt er dus privé bijkomend op belast, maar tegelijkertijd blijven ze ook privé aftrekbaar.
Voorbeeld. We nemen dezelfde cijfers als daarnet, zijnde een loon van € 45.000 en sociale bijdragen van € 7.600. Uw belastbaar inkomen is nu gelijk aan € 45.000 + € 7.600 (belastbaar voordeel sociale bijdragen) - € 7.600 (aftrekbare sociale bijdragen) = € 45.000 .
Meer sociale bijdragen. Houdt u uw loon zoals het is en laat u uw sociale bijdragen ineens door uw vennootschap betalen, dan geeft u zichzelf een loonsverhoging. Bij de eindafrekening van de sociale bijdragen over inkomstenjaar 2021, die u in principe eind 2022 zal ontvangen, zal uw sociale kas rekening houden met het hoger belastbaar inkomen. Daardoor zal u in ons voorbeeld ongeveer € 1.600 moeten opleggen.
Meer belastingen. U zal op dit voordeel ook de normale personenbelasting moeten betalen, wat in ons voorbeeld al snel oploopt tot € 3.900!
Hoe lost u dat op? Wilt u uw sociale bijdragen toch door uw vennootschap laten betalen zonder dat u bijkomend sociale bijdragen en personenbelasting moet betalen, laat dan uw loon dalen met het bedrag dat uw vennootschap van uw privé sociale bijdragen ten laste neemt. Dan maakt het geen verschil meer uit.
Concreet. Neemt u een loon op van € 37.400 en betaalt uw vennootschap de € 7.600 sociale bijdragen, dan is uw belastbaar inkomen gelijk aan € 37.400 + € 7.600 (belastbaar voordeel sociale bijdragen) - € 7.600 (aftrekbare sociale bijdragen) = € 37.400 , evenveel dus als wanneer u het zelf betaalt met een loon van € 45.000.
Impact op pensioenopbouw?
80%-regel. In principe wel. Dat is die fameuze 80%-regel die zegt dat de aftrek van een premie groepsverzekering en/of VAPZ samenhangt met het maandelijkse loon dat u opneemt. Hoe meer loon, hoe groter de aftrekbare premie.
Toch is er hier geen probleem. De sociale bijdragen die niet per maand, maar per kwartaal betaald worden door de vennootschap, mogen met andere woorden meegeteld worden als loon om de aftrekbare premie te berekenen. Laat u echter uw loon niet zakken, dan verhoogt uw loon door het ten laste nemen van de sociale bijdragen. U kunt dan ook meer premie storten in uw groepsverzekering.
Fiscaal gezien maakt het geen enkel verschil uit wie de sociale bijdragen betaalt, tenminste als u in het voorkomende geval uw loon laat dalen met hetzelfde bedrag. Voor uw groepsverzekering en/of VAPZ is dat laatste trouwens geen probleem.