CRE School

ลูกค้าคืนของพัง
ส่งของใหม่ไปเคลมให้
ถ้ารู้ทริค 'ใบลดหนี้'
งานนี้ภาษีก็เจ๊ากัน! 🏗🏭
🦽พี่คะโรงพยาบาลส่งคืนชุดน้ำเกลือที่ชำรุดมาให้ หนูเลยส่งลอตใหม่ไปเปลี่ยนให้ฟรีๆ บัญชีบอกว่าตอนส่งของใหม่ต้องเสียภาษีขายด้วย! อ้าวแล้วของพังที่รับคืนมาล่ะคะ ภาษีที่หนูเคยจ่ายไปจะทำยังไง ขาดทุนยับเลยสิคะเนี่ย
🩺นี่คือภาคต่อของซีรีส์ "เคลมสินค้า" ที่ผู้ประกอบการหลายคนต้องเจอเราเคยคุยกันไปแล้วว่าการหยิบของใหม่ส่งให้ลูกค้าฟรีๆ สรรพากรมองว่าเป็นการขายใหม่ที่ต้องเสีย VAT 7% แต่วันนี้ เรามีทางรอดครับ ถ้ารับของเก่าคืนมาด้วยคุณสามารถใช้ใบลดหนี้' (Credit Note) มาเป็นไพ่ตายในการล้างยอดภาษีขายได้ ทำให้คุณไม่ต้องควักเนื้อเสียภาษีซ้ำซ้อน แต่ช้าก่อนถ้าคุณทำเอกสารพลาดแล้วต้องควักเงินจ่ายภาษีขายแทนลูกค้า รู้หรือไม่ว่าภาษีก้อนนั้นห้ามเอามาหักเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทเด็ดขาด
💊💉เมื่อชุดน้ำเกลือมีปัญหาความชุลมุนทางบัญชีจึงบังเกิด เจ๊นกส่งชุดน้ำเกลือลอตใหญ่ไปให้โรงพยาบาลแห่งหนึ่ง เปิดบิลขายและเสีย VAT 7% ไปเรียบร้อยตามหลักธรรมาภิบาล แต่ปรากฏว่าทางโรงพยาบาลตรวจพบสินค้าชำรุดบกพร่องบางส่วน จึงตีของลอตนั้นกลับคืนมาที่บริษัทเจ๊ ไม่รอให้ลูกค้าโวยวายออกสื่อ Social เจ๊สั่งลูกน้องทันทีรีบเบิกชุดน้ำเกลือลอตใหม่จากโกดังไปส่งชดเชยให้โรงพยาบาลด่วน พร้อมกับกำกับว่าไม่ต้องเก็บเงินเขาเพิ่มถือว่าเคลมให้
🧬🦠พอสิ้นเดือนฝ่ายบัญชีเดินหน้าเครียดมาหาเจ๊ พร้อมกับบอกว่าชุดน้ำเกลือลอตใหม่ที่เราส่งไปเคลมให้เขาเนี่ยคุณสรรพ์ถือว่าเราขายสินค้าลอตใหม่ต้องควักเงินจ่ายภาษีขาย (VAT 7%) ของลอตนี้ส่งให้รัฐด้วยค่ะ ทำเอาเจ๊ปรี๊ดแตก เรียกทุกฝ่ายมาเช็คบิลว่า แล้วลอตเก่าที่เขาส่งคืนมาล่ะ ภาษีที่เจ๊จ่ายไปตอนแรกใครจะรับผิดชอบ แบบนี้เจ๊ก็เสียภาษีสองรอบ ฟรีๆ เลยสิ
สเต็ปการทำเอกสาร 📖
รับคืน-ส่งใหม่ให้รอดภาษี 🧫

1️⃣ใจเย็นครับเจ๊นก เจ๊ไม่ต้องเสียภาษีฟรีสองรอบหรอกครับ ถ้าเจ๊ให้บัญชีทำตาม สเต็ป 1-2-3 นี้ สเต็ปที่ 1 ตอนรับของพังคืน ต้องออก "ใบลดหนี้" (Credit Note) เริ่มตั้งแต่เมื่อโรงพยาบาลส่งสินค้าชำรุดคืนมา สิ่งแรกที่บริษัทเจ๊นกต้องทำคือ ออกใบลดหนี้ (Credit Note) ให้กับโรงพยาบาล ในเดือนที่เกิดเหตุการณ์รับคืน ไอ้เจ้าใบลดหนี้ใบนี้คือตัวช่วยชีวิต เพราะเจ๊นกสามารถนำ "ภาษีขาย" ที่เคยคิดจากสินค้าพังลอตนี้ไปหักออกจากภาษีขายรวมของเดือนปัจจุบันได้เลย (พูดง่ายๆ คือได้ภาษีก้อนแรกคืนมาแล้ว!)
2️⃣สเต็ปที่ 2 ตอนส่งของใหม่ชดเชย ต้องออก "ใบกำกับภาษีขาย" คุณสรรพ์เขียนไว้ในมาตรา 77/1(8)) การส่งของลอตใหม่ไปให้แม้จะให้ฟรีก็ถือเป็นการขาย เจ๊นกต้องออกใบกำกับภาษีใบใหม่โดยคำนวณ VAT 7% จาก "ราคาตลาด" ในวันที่ส่งของ ผลคือเมื่อเอาภาษีที่ได้ลดจากสเต็ป 1 มาหักกลบกับภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มในสเต็ป 2 ภาระภาษีของเจ๊นกก็จะเจ๊ากันไปครับ ไม่ต้องควักเนื้อจ่ายเพิ่มแต่อย่างใด (หากราคาสินค้าเท่าเดิม)
3️⃣สเต็ปที่ 3 จุดสลบของคนไม่รู้กฎหมาย (ห้ามเอาภาษีมาลงรายจ่าย!) สมมติว่าเจ๊นกทำพลาดไม่ออกใบลดหนี้ในสเต็ปที่ 1 แต่ดันส่งของใหม่ไปเลย และเจ๊นกยอม "ควักกระเป๋าบริษัท" จ่ายภาษีขาย (VAT 7%) ลอตใหม่นั้นแทนลูกค้า คุณสรรพ์มีกฎเหล็กที่โหดร้ายมากภาษีขายที่บริษัทออกแทนให้ลูกค้านั้นบริษัทไม่มีสิทธินำมาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ (ห้ามลง Expense) แปลว่าเจ๊นกเสียเงินจ่าย VAT ทิ้งฟรีๆ แถมยังเอามาหักลดหย่อนภาษีนิติบุคคลตอนสิ้นปีไม่ได้ด้วย เรียกว่าโดนลงโทษซ้ำสองเพราะทำเอกสารไม่ครบครับ ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม เอกสารทุกใบมีค่าเท่ากับเงินสด
🧪🌡️การบริการหลังการขายด้วยการเปลี่ยนสินค้าให้ลูกค้าเป็นเรื่องที่ควรทำ แต่กระบวนการหลังบ้านอย่างการออกใบลดหนี้ (รับคืน) และใบกำกับภาษี (ส่งใหม่) ต้องทำคู่กันไปเสมอเพื่อรักษาสมดุลของภาษีซื้อ-ภาษีขาย ไม่ให้บริษัทต้องแบกรับภาระที่มองไม่เห็น อย่าปล่อยให้ความใจป๋าหน้าบ้านมาทำลายความมั่นคงหลังบ้านเลยครับ
🔭ตบท้ายด้วยไม่โม้ภาษีให้อ่านแบบสบายใจว่า การรับคืนและออกใบลดหนี้อ้างอิงมาตรา 82/10(3) และมาตรา 86/10 กรณีได้รับสินค้าคืนเนื่องจากชำรุดให้ออกใบลดหนี้และนำภาษีขายมาหักออกจากเดือนที่ออกใบลดหนี้ได้ การส่งของชดเชยถือเป็นการขายอ้างอิง มาตรา 77/1(8) และฐานภาษีให้ถือตามราคาตลาดตาม มาตรา 79/3(1) และมาตรา 82/4 ภาษีขายเป็นรายจ่ายต้องห้าม ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการออกแทนให้ผู้ซื้อไม่มีสิทธินำมาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ (ตามหลักการที่ภาษีขายเป็นภาระของผู้บริโภค) 🩸
📚 #เคลมสินค้า #ใบลดหนี้ #ภาษีมูลค่าเพิ่ม #รายจ่ายต้องห้าม #วางแผนภาษี #ที่ปรึกษาบัญชี #มือปราบภาษี ี่ยนของใหม่

🏘 สาเหตุที่โครงการโรงแรมให้ IRR ต่ำ
📍 เช้านี้ที่ อ.เชียงของ จ.เชียงราย โรงแรมริมแม่น้ำโขงคึกคัก การท่องเที่ยวกลับมา ทำให้เจ้าของและคนทำงานโรงแรมได้ยิ้ม
📍 IRR โครงการโรงแรม ไม่มีทางคาดหวังให้สูงได้ นักวิเคราะห์โครงการโรงแรมมือใหม่ เข้าใจว่า IRR ของโครงการโรงแรมต้องเกิน 20% จึงจะดี น่าลงทุน พวกเขาคิดผิดถนัด
📍 จริงๆแล้ว IRR โครงการโรงแรมจะออกมาไม่เกิน 10% เคยเห็นเยอะ แค่ 5% เจ้าของโครงการก็เป่านกหวีดให้ลุยแล้ว
📍 สาเหตุที่โครงการโรงแรมให้ IRR ต่ำ เป็นเพราะ
✍️ 1. กว่าโรงแรมจะเปิดให้บริการ ต้องสร้างโรงแรม ใชเวลาปีครึ่งถึงสองปี มีแต่รายจ่าย กระแสเงินสดของโครงการ 2 ปีแรก จึงติดลบ และติดลบเยอะด้วย รวมแล้วใกล้เคียงกับมูลค่าการก่อสร้างโรงแรมเป็นขั้นต่ำ
✍️ 2. ปีที่สามเริ่มมีรายรับเข้า และเกิดเงินสดเหลือยังไม่มาก
✍️ 3. ปีที่สี่เริ่มเข้าที่เข้าทาง มีคนพักเกือบเต็ม ถึงเต็ม เกิดกระแสเงินสดที่มีตัวเลขที่แน่นอน
📍 ตลอดระยะเวลาโครงการบนกระดาษ 10 ปี โรงแรมคืนหนี้ธนาคารได้หมดภายในเวลา 8 ปี นั่นคือเป้าหมายของคนทำโรงแรม เพราะหนี้สินจะถูกปลดเปลื้อง โรงแรมกลายเป็นกรรมสิทธิ์ของเจ้าของแบบ 100% มีความเจริญมาถึงมาก ถนนขยาย เมืองเจริญ แวดล้อมโรงแรมกลายเป็นสถานที่สำคัญ ฯลฯ
📍 อนาคตต่างหากที่อีกสิบปีข้างหน้า คือจินตนาการของคนทำโรงแรมว่า capital gain ของโรงแรมจะเกิดขึ้น ที่ดินขึ้น โรงแรมมีมูลค่าหุ้นมากขึ้น ส่วนเกินมูลค่าเหล่านี้ ถูกเอามาพิจารณามากกว่า IRR ที่เกิดจากการวิเคราะห์โครงการบนกระดาษ
📍 ส่วนเกินมูลค่าที่จะเกิดขึ้นในอนาคตนี้ พาคนรักโรงแรม ตัดสินใจลงทุน ในขณะที่ IRR ออกมาที่ 3-5% เขาก็ลุยแล้ว
📍 คนไม่เข้าใจ ได้แต่บอกว่า มีเงินซะเปล่า ทำไมไม่ฉลาด แต่แท้ที่จริงแล้ว คนเก่งการวิเคราะห์ต่างหาก ที่ขาดจิตวิญญาณความเข้าใจธรรมชาติการลงทุนโรงแรม ไม่ฉลาด
📍 การจะวิเคราะห์โครงการอะไร ต้องเอาหัวใจใส่เข้าไปกับการวิเคราะห์นั้น ต้องไม่ท่องจำแบบนกแก้วนกขุนทอง หรือแบบกบในกะลา
#ความรู้ทำโครงการอสังหาริมทรัพย์

ลูกค้าสั่งสินค้าสเปกพิเศษ
ขายสินค้าหรือรับจ้างทำของ
พลาดคำเดียว ภาษีเพี้ยนทั้งระบบ ⚽️⚽️

🏀เฮียครับลูกค้าสั่งผลิตฝาชักโครกดีไซน์ใหม่ ผมคุยกับฝ่ายผลิตแล้วรับงานได้ แต่ต้องทำแม่พิมพ์ขึ้นมาให้เขาเฉพาะถือเป็นงาน Made to order ผมเคาะราคามาให้เรียบร้อยให้เฮียลงมติ เอ๊ย..อนุมัติ จะได้นำไปสรุปกับลูกค้ารับงานรับเงินมัดจำ แล้วลุยเลยหากพลั้งพลาดเสียทีก็ถือว่าผิดเป็นครู

🏈เฮียดีใจสั่งการให้รับงานทันทีแจ้งลูกน้องตีแม่พิมพ์ใหม่หมด ซื้อเม็ดพลาสติกเกรดพิเศษมาเพื่อออเดอร์นี้โดยเฉพาะ พอของเสร็จแกก็สั่งฝ่ายบัญชีว่า งานนี้ลูกค้าจ้างเราทำของสเปกพิเศษเป็นการรับจ้างทำของ ตอนส่งของไปยังไม่ต้องเปิดบิล VAT 7% นะรอเขาจ่ายเงินมาก่อนค่อยออกบิล แล้วบอกเขาให้หัก ณ ที่จ่าย 3% มาด้วยล่ะ

⚽️ ออเดอร์พิเศษ
ความคิดที่เริ่มสับสน 🏀

⚾️ในวงการอุตสาหกรรมและการผลิตคำว่า "Made to Order" หรือการผลิตตามคำสั่งลูกค้า ถือเป็นเรื่องปกติ แต่ในโลกของภาษี คำนี้กลับสร้างความปวดหัวให้กับฝ่ายบัญชี จัดซื้อ และฝ่ายขายมานักต่อนัก ว่าบิลใบนี้จะตีความเป็น "ขายสินค้า" หรือ "ให้บริการ/รับจ้างทำของ" เพราะถ้าตีความผิดจุดเกิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (Tax Point) จะเปลี่ยนไปทันที และอาจนำมาซึ่งเบี้ยปรับก้อนโตจากการยื่นภาษีล่าช้า!

🥎โรงงานของเสี่ยป๊อปปกติก็ผลิตกะละมัง ถังน้ำ พลาสติกของใช้ในบ้านขายส่งเป็นประจำอยู่แล้ว พอมาวันหนึ่งวันนี้มีลูกค้าโปรเจกต์ใหญ่ระดับประเทศ เดินเข้ามาหาพร้อมแบบแปลน "ที่รองนั่งและฝาครอบชักโครก" ดีไซน์ล้ำยุคที่ไม่เหมือนใครในตลาด

🏐อ.ปราบได้รับข้อร้องเรียนจากน้องนักบัญชีว่า เฮียสั่งแบบนี้ถูกหรือมั่วชัวร์หรือไม่ ในฐานะที่ปรึกษาเลยต้องเดินทางมาจากแดนไกล พร้อมกับร้องบอกเฮียว่า เดี๋ยวครับเฮียขืนทำแบบนั้นคุณสรรพ์ยิ้มกริ่มได้ตามมาเก็บเบี้ยปรับภาษีขายล่าช้าถึงโรงงานแน่ๆ ครับ!

⚽️ เนื้อแท้ไม่ใช่แค่คำสั่ง
substance is over form 🏀

🏉อ.ปราบรีบกางข้อหารือกรมสรรพากรให้ดู พร้อมอธิบายหลักการแยกแยะระหว่าง "ขายสินค้า" กับ "รับจ้างทำของ" ให้กระจ่างว่า คุณสรรพ์เขามีหลักพิจารณาที่ชัดเจนมากครับ เขาไม่ได้ดูว่า สินค้านั้นหน้าตาแปลกใหม่แค่ไหน แต่เขาดูองค์ประกอบว่าธุรกิจปกติของคุณทำอะไร หากคำตอบคือผลิตพลาสติกเพื่อขายเป็นปกติธุระอยู่แล้ว รวมถึงใครออกวัตถุดิบและเครื่องมือในการผลิต ซึ่งในเคสนี้ค่าเม็ดพลาสติก, ค่าใช้จ่ายในการผลิต และการลงทุนทำแม่พิมพ์ขึ้นรูปล้วนเป็นเงินและทรัพย์สินของบริษัทเฮียทั้งสิ้น ลูกค้าเอามาแค่แบบแปลน ข้อสุดท้ายจุดประสงค์หลักคืออะไร แม้ลูกค้าจะให้เราผลิตตามแบบที่กำหนด แต่จุดมุ่งหมายคือการโอนกรรมสิทธิ์ในสินค้าที่เสร็จแล้วไปให้ลูกค้า ไม่ใช่การมุ่งเน้นที่ผลสำเร็จของแรงงานเพียงอย่างเดียว

🎱สรุปแบบฟันธงไม่กลัวหักว่า แม้ลูกค้าจะสั่งทำรูปแบบแตกต่างไปจากที่เสี่ยเคยทำขายปกติแค่ไหนก็ตาม แต่เมื่อเฮียเป็นคนออกสัมภาระหลักทั้งหมดการกระทำนี้ถือเป็น "การขายสินค้า" ตามมาตรา 77/1 (8) แห่งประมวลรัษฎากรครับ ไม่ใช่การรับจ้างทำของ

🪀เหตุเปลี่ยน ผลก็เปลี่ยน เมื่อเป็นการขายสินค้าจุดเกิดความรับผิด (Tax Point) จะเกิดขึ้นทันทีที่ส่งมอบสินค้าเฮียต้องออกใบกำกับภาษีขาย 7% และนำส่งสรรพากรในเดือนนั้นเลย จะมาอ้างว่ารอรับเงินก่อนแบบงานบริการไม่ได้เด็ดขาด ถ้าทำแบบที่เสี่ยคิดตอนแรกคือ ส่งของเดือนนี้แต่ลูกค้าจ่ายเงินอีก 3 เดือนข้างหน้าเสี่ยจะโดนเบี้ยปรับภาษีขายตกหล่นทันที ส่วนภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จะไปแจ้งให้ลูกค้าหัก เมื่อเรื่องราวกลายเป็นการซื้อขายสินค้าปกติ ลูกค้าผู้จ่ายเงินไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ลูกค้าต้องโอนเงินเต็มจำนวนบวก VAT มาให้เฮียเลย

🏀⚽️
หลักจำง่ายๆ ถ้าเราออกของออกแรงมุ่งขายของที่เสร็จแล้ว = ขายสินค้าให้นำส่ง VAT ตอนส่งของ, ไม่โดนหัก 3% แต่ถ้าลูกค้าเอาของมาให้เราออกแค่แรงทำ = รับจ้างทำของ นำส่ง VAT ตอนรับเงินได้แต่โดนหัก 3% การทำธุรกิจโรงงานมีต้นทุนแฝงเยอะอยู่แล้ว อย่าให้ต้องมีต้นทุนค่าปรับภาษีมาบวกเพิ่มเลย หากไม่แน่ใจในสัญญาหรือออเดอร์ใหม่ๆ การหาที่ปรึกษาบัญชีและภาษีมืออาชีพมาช่วยตรวจสอบก่อนเปิดบิล คือเกราะป้องกันที่ดีที่สุดครับ
🏀⚽️
#ขายสินค้า #รับจ้างทำของ #ภาษีมูลค่าเพิ่ม #หักณที่จ่าย #โรงงานผลิต #วางแผนภาษี #มือปราบภาษี ือผลิต

ส่งของไปให้ลูกค้าทดลองใช้
ทำไมต้องเสีย VAT 7% ด้วย
ระวังกับดัก "ขายเผื่อชอบ" 🏗️🏭

🌉พี่ครับ ลูกค้าขอเอาเครื่องสแกนไปทดลองใช้ที่โรงงานก่อน ถ้าเขาพอใจ เดี๋ยวเขาค่อยเปิดใบสั่งซื้อ (PO) มาให้ ตอนนี้ผมออกแค่ใบส่งของชั่วคราวไปก่อน ยังไม่ต้องออกใบกำกับภาษีใช่ไหม

⛽️🚢ในการทำธุรกิจแบบ B2B (ธุรกิจต่อธุรกิจ) หรือแม้แต่การขายเครื่องจักรและอุปกรณ์ราคาสูง กลยุทธ์การขายที่ได้ผลดีที่สุดอย่างหนึ่งคือ การให้ลูกค้าได้ทดลองใช้สินค้าจริงก่อนตัดสินใจซื้อ เจ้าของธุรกิจมักจะคิดในมุมของคนขายว่า ตราบใดที่ลูกค้ายังไม่ออกใบสั่งซื้อ (PO) หรือยังไม่เซ็นรับของ ก็แปลว่าการซื้อขายยังไม่เกิดขึ้น ดังนั้นเราก็แค่ทำใบส่งของชั่วคราวแปะกล่องไปก่อน เรื่องใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) เอาไว้รอตกลงราคาซื้อขายกันจริงค่อยเปิดบิลก็ยังไม่สาย

⛽️เมื่อความใจดีปะทะกับ
กฎหมายภาษี 🌉

🛳️เสี่ยบุญสั่งให้ลูกน้องขนเครื่องจักรมูลค่า 5 ล้านบาท ไปติดตั้งให้โรงงานของลูกค้าทดลองใช้เป็นเวลา 1 เดือน โดยมีเงื่อนไขตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ว่าด้วยการ "ขายเผื่อชอบ" (Sale on Approval) คือ หากลูกค้าลองใช้แล้วพอใจถึงจะตกลงซื้อขายกันอย่างเป็นทางการ ลูกน้องเสี่ยบุญก็ออกเพียง "ใบส่งสินค้าชั่วคราว" ไปให้ลูกค้าเซ็นรับของ เพราะทีมบัญชียืนยันเสียงแข็งว่า ถ้ายังไม่ขายไม่ชำระเงินไม่ออกใบกำกับภาษีให้ เดี๋ยวเสี่ยต้องควักเงินจ่ายภาษีไปก่อน

🚢อ.ปราบซึ่งแวะมาตรวจเอกสารที่บริษัทพอดี เห็นใบส่งของใบนี้เข้า ถึงกับต้องรีบเรียกเสี่ยบุญมาคุยด่วน เสี่ยเครื่องจักร 5 ล้านที่ส่งไปให้ลูกค้าทดลองใช้น่ะ บริษัทเราเปิดใบกำกับภาษี (Tax Invoice) และลงรายงานภาษีขายหรือยัง เสี่ยบุญส่ายหน้าราวกับจะไม่เชื่อว่ามือปราบจะพลาดเรื่องนี้ได้ แต่ยิ้มและโบกมือปฏิเสธบอกว่ายังสิอาจารย์ ลูกค้าเขายังไม่ได้ซื้อเลย เขาแค่ขอยืมไปลอง ถ้าเขาไม่ชอบเขาก็ส่งคืน ผมจะไปเปิดบิล VAT ให้ต้องเสียภาษีฟรีๆ ได้ยังไง รอเขาออก PO มายืนยันก่อนสิ โหเรื่องแค่นี้ไม่รู้ได้ยังไง

🛳️ของหลุดจากมือ
จุดเกิดภาษี (Tax Point) 🧯🧯

🧰อ.ปราบต้องสะกิดให้เสี่ยอ่านกฎหมายที่พกติดตัวไปทุกที่ พร้อมกับบอกว่านี่คือความเข้าใจผิดที่ทำให้บริษัทโดนเบี้ยปรับกันมานักต่อนัก ในโลกของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คุณสรรพ์เขามีกฎเหล็กเรื่องความรับผิดในการเสียภาษี (Tax Point) ตามมาตรา 78(1) แห่งประมวลรัษฎากร กฎหมายระบุไว้ชัดเจนว่าการขายสินค้าความรับผิดเกิดขึ้น เมื่อส่งมอบสินค้าไม่ว่าจะได้รับชำระค่าบริการหรือไม่

🧳การที่เสี่ยส่งเครื่องจักรไปให้ลูกค้าทดลองใช้ แม้ในทางกฎหมายแพ่งจะเรียกว่า 'การขายเผื่อชอบ' (ลูกค้ายังไม่ตกลงซื้อ) แต่ในทางภาษีอากรคุณสรรพ์ท่านถือไม้เรียวยืนเคี้ยวฟัน บอกว่าการโอน การครอบครองได้เกิดขึ้นแล้ว และเข้าลักษณะเป็นการขายสินค้าทันที ผลลัพธ์ก็คือทันทีที่เครื่องจักรถูกส่งมอบถึงโรงงานลูกค้าจุดเกิดภาษี (Tax Point) ได้เกิดขึ้นแล้ว เสี่ยมีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษี และนำส่ง VAT 7% ภายในเดือนนั้นเลย จะมาอ้างว่ารอให้ลูกค้าพอใจก่อนไม่ได้เด็ดขาดครับ

💼ถ้าเสี่ยดื้อดึง รอไปอีก 1 เดือน จนลูกค้าตกลงซื้อแล้วค่อยออกใบกำกับภาษี สิ่งที่จะตามมาคือ เด้งแรกออกใบกำกับภาษีล่าช้าโดนปรับ เด้งสองยื่นภาษีขายไม่ตรงเดือนคุณสรรพพ์จะมองว่ายอด 5 ล้านบาทนี้ต้องยื่นตั้งแต่ 1 เดือนที่แล้ว ผลคือเสี่ยบุญจะต้องควักจ่ายเบี้ยปรับ 2 เท่า (ของ VAT) และ เงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือน (ดอกเบี้ย) ทันที

🎠ถ้าลูกค้าลองแล้วไม่เอา
เสีย VAT ฟรีหรือ 🎠

⛷️เสี่ยบุญหน้าถอดสี โหกฎหมายมัดมือชกเลยนี่นา แล้วแบบนี้ถ้าลูกค้าลองใช้ไปเดือนนึงแล้วบอกว่าไม่เอาพร้อมกับส่งคืนล่ะ บริษัทผมไม่ต้องควักเนื้อเสีย VAT 7% ทิ้งน้ำไปฟรีๆ เหรออาจารย์ อ.ปราบ ยิ้มมุมปากบอกว่าเรื่องนี้คุณสรรพ์เขาก็มีวิธีแก้ให้ครับ คุณสรรพ์บอกว่าหากสุดท้ายแล้วลูกค้าไม่ตกลงซื้อและส่งมอบเครื่องจักรคืนกลับมา สิ่งที่เสี่ยบุญต้องทำคือออกใบลดหนี้ (Credit Note)

🏂เมื่อลูกค้ายกเลิกการซื้อและคืนสินค้า เสี่ยบุญก็ออกใบลดหนี้เพื่อล้างยอดขายเดิมทิ้ง และสามารถนำภาษีขายที่เคยจ่ายไปแล้วนั้นมาหักลบออก (เสมือนได้ขอคืน) ในเดือนที่ออกใบลดหนี้ได้เลยครับ ทำให้สุดท้ายแล้วบริษัทก็ไม่ได้เสียภาษีฟรีแต่อย่างใด

🪂ความจริงทางธุรกิจ กับ ความจริงทางภาษี บางครั้งมันเดินด้วยตรรกะที่ต่างกัน การขายเผื่อชอบ (Sale on Approval) เป็นเครื่องมือทางการตลาดที่ดีแต่ถ้าคุณไม่เข้าใจเรื่อง Tax Point มันจะกลายเป็นเครื่องมือที่นำพาเบี้ยปรับมาสู่องค์กร จำไว้นะครับส่งของปุ๊บภาษีเกิดปั๊บ อย่าเสี่ยงบริหารเอกสารด้วยความเคยชิน การมีที่ปรึกษาบัญชีและภาษีที่รู้จริงจะช่วยวางระบบเอกสารให้สอดคล้องกับกลยุทธ์การขายของคุณได้อย่างแนบเนียน

👩‍💻วันนี้ขอส่งเอกสารทิ้งไว้ให้อ่านในฐานโรยตัว ต่อไปว่าข้อหารือกรมสรรพากร กค 0706/4496 กรณีบริษัทจัดส่งสินค้าให้ผู้ซื้อตรวจดูก่อน และจะออกใบสั่งซื้อภายหลัง (ขายเผื่อชอบ ตาม ป.พ.พ. มาตรา 505-506) เข้าลักษณะเป็นการขายสินค้าตามมาตรา 77/1(8) ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น "เมื่อส่งมอบสินค้า" ตามมาตรา 78(1) และต้องออกใบกำกับภาษีทันทีตามมาตรา 86 แห่งประมวลรัษฎากร
‍💻
#ขายเผื่อชอบ #ภาษีมูลค่าเพิ่ม #จุดเกิดภาษี #ใบกำกับภาษี #วางแผนภาษี #มือปราบภาษี ้ก่อนซื้อ